保理业务的本质与法律定义解析
保理（Factoring）的基本概念
保理，又称保付代理，是一种基于应收账款转让的综合性金融服务。债权人将其现在或未来基于销售合同或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由后者提供融资、账款催收、信用风险控制、坏账担保及应收账款管理等多项服务中的一项或多项。
保理的核心特征与功能
保理本质上是一种债权转让行为，其核心在于通过应收账款的转移实现资金融通，帮助债权人提高流动性并规避信用风险。具体职能包括：
为供应商融通资金，如贷款和预付款；
维护应收账款账目管理；
负责账款催收；
控制债务人信用风险并提供坏账担保。
主要参与主体：保理商与债权人
保理商通常指金融机构或商业保理公司，包括银行、独立商业保理企业及兼营保理的融资租赁公司。在保理交易中，必须明确保理合同、债权转让的真实性，并确保第一还款来源为债务人对应收账款的支付。
国际规范与国内制度对比
《国际保理公约》将“保付代理合同”界定为：供应商可或将要向保理商转让因货物销售合同而产生的应收账款，并由保理商至少承担两项职能，如融资、账务管理、账款催收及信用担保。
中国人民银行于1997年指出，保理属于涉外金融业务，可适用国际惯例处理相关纠纷。
中国银监会发布的《商业银行保理业务管理暂行办法》（2014年）明确保理本质是应收账款转让，并对保理商的服务内容（如催收、管理、融资、坏账担保）、权属确认、转让责任等方面作出规定。
司法实践中的界定
天津市高级人民法院在其司法文件中进一步明确保理法律关系的认定标准，即：以真实应收账款转让为前提，保理商提供一项以上专业服务，且必须签订书面保理合同。
同时强调保理不同于单纯的债权转让，保理商在接受应收账款后，在扣除融资及相关费用后，须将余额返还债权人。
我国保理行业发展前景与立法建议
当前我国尚无专门针对保理的全国性法律。尽管行业实践广泛发展，但立法层面的缺失导致权利义务关系不清晰。建议推进高层级立法，以统一监管、引导市场合规发展。